Заслухавши інформацію начальника фінансового управління Каховської міської ради Ларису ЗВОЛЬСЬКУ про виконання  бюджету Каховської  міської територіальної громади за І квартал 2025 рік (додається), вбачається наступне.

За звітний період фактичне виконання доходної частини загального фонду  бюджету Каховської  міської територіальної громади (з урахуванням надходжень міжбюджетних трансфертів) склало 52509,0 тис. грн, що становить 100,2 % до планових показників (52429,7 тис. грн.) перевиконання плану складає 79,3 тис. грн.  

У порівнянні з фактичними надходженнями за І квартал 2024 року місцевий бюджет територіальної громади отримав власних доходів загального фонду менше на 2263,4 тис. грн (факт І кварталу 2024 року 7834,5 тис. грн, факт І кварталу 2024 року 7834,5тис.грн) або на 28,9 %, що пояснюється знаходженням громади під окупацією, через військову агресію російської федерації.

Основним бюджетоутворюючим  податком є податок та збір на доходи з фізичних осіб, надходження  якого на звітну дату склали 4131,6 тис. грн., або 74,2% від власних доходів громади. План І кварталу 2025 року виконано на 116,9%. До аналогічного періоду 2024 року надходження зменшились на 1506,3 тис. грн, виконання склало 73,3%.

Найбільшу питому вагу в структурі податку та збору на доходи фізичних осіб 99,3% займає податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати, за І квартал 2025 року при плані 3500,0 тис. грн фактично надійшло 4103,5 тис. грн, бюджетом недоотримано 603,5 тис. грн, до факту І кварталу 2024 року (5576,6 тис. грн) надходження зменшились на 1473,1 тис. грн, виконання до факту І кварталу 2024 року склало 73,6%, що пояснюється припиненням фінансування простою працівникам бюджетних установ, які перебувають на тимчасово окупованій території, та через знаходження громади під тимчасовою окупацією, всі промислові підприємства припинили свою діяльність, що негативно вплинуло на фінансову спроможність.

План по місцевим податкам в цілому виконаний на 73,5%, при плані 1957,5 тис. грн фактично надійшло 1439,0 тис. грн, бюджетом недоотримано 518,5 тис. грн, до факту І кварталу 2024 року (2191,2 тис. грн) виконання склало 65,7%, надходження зменшились на 752,2 тис. грн.

Найбільшу питому  вагу в структурі місцевих податків і зборів 98,7% займає єдиний податок.

За І квартал 2025 року фактичні надходження єдиного податку (1480,5 тис. грн) до плану (1957,5 тис. грн) склали 75,6%, бюджетом  недоотримано 477,0 тис. грн, а до факту І кварталу 2024 року (2162,7 тис. грн) надходження зменшились на 682,2 тис. грн, виконання  складає 68,4%, що тимчасово, абзацом першим п. 11 підрозділу 8 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України установлено, що «з 1 серпня 2023 року фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку першої та другої групи, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають право не сплачувати єдиний податок за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію».

         В І кварталі 2025 року з бюджету Каховської міської територіальної громади на підставі звернень платників податків були повернуті кошти як помилково сплачені в минулих роках по:

- податку на нерухоме майно -37,2 тис.грн

- земельному податку з юридичних осіб -04,0 тис.грн

- орендній платі з юридичних осіб -30,5тис.грн, що негативно вплинуло на виконання плану по місцевим податкам і зборам в цілому.

 Обсяг надходжень міжбюджетних трансфертів до загального фонду бюджету Каховської міської територіальної громади за І квартал 2025 року становить 46938,1 тис. грн або 89,4 % від загального обсягу доходів загального фонду.          

  У звітному періоді  трансферти  з державного та обласного бюджетів до  бюджету  громади надійшли в повному обсязі (100% від  плану), в тому числі :

додаткова дотація з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення повноважень органів місцевого самоврядування на деокупованих, тимчасово окупованих та інших територіях України, що зазнали негативного впливу у зв’язку з повномасштабною збройною агресією  Російської Федерації – 29156,7 тис. грн., на освітню субвенцію – 15755,1 тис. грн., субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами - 8,7 тис. грн, субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення доплат педагогічним працівникам закладів загальної середньої освіти - 1321,5 тис.грн.,   субвенція з місцевого бюджету на здійснення переданих видатків у сфері освіти за рахунок коштів освітньої субвенції – 307,9 тис. грн , дотація з місцевого бюджету на здійснення переданих з державного бюджету видатків з утримання закладів освіти та охорони здоров`я за рахунок відповідної додаткової дотації з державного бюджету 388,2 тис.грн.

Фактичне виконання доходів спеціального фонду (без трансфертів) за І квартал 2025 року складає 69,5 тис. грн. До спеціального фонду  бюджету Каховської  міської територіальної громади надійшло коштів спеціального призначення, у тому числі на рахунки головних розпорядників коштів – 69,5 тис. грн (100,0% до планових призначень)  власних надходжень бюджетних установ.

Виходячи з обсягів залучених коштів за І квартал 2025 року, видатки  бюджету Каховської  міської територіальної громади по загальному фонду проведено на загальну суму 52475,0 тис. грн (75,1 % до  планових призначень).

Із загального фонду на фінансування програм соціально – культурної сфери міської територіальної громади та державного управління спрямовано 35080,6 тис.грн (66,9 % від загального обсягу видатків), з них на державне управління – 7975,8 тис. грн, освіту – 23773,2 тис. грн. (в тому числі за рахунок освітньої субвенції – 14203,6 тис. грн), соціальний захист та соціальне забезпечення – 2188,8 тис. грн, культуру і мистецтво – 563,8 тис. грн, фізичну культуру і спорт – 579,0 тис. грн.

Фінансування проводилось  виходячи з планових призначень на звітний період 2025 року та потреби головних розпорядників коштів  бюджету Каховської  міської територіальної громади у відповідних видатках. У першочерговому порядку забезпечено видатки на  захищені статті. Кошти освоєно у сумі 51275,6 тис. грн., з них на оплату праці з нарахуваннями працівникам бюджетних установ міста – 33498,4 тис.грн, поточні трансферти органам державного управління інших рівнів – 16394,4 тис.грн, соціальне забезпечення населення – 1382,8 тис.грн.

Видаткову частину загального фонду бюджету Каховської  міської територіальної громади виконано за І квартал 2025 року з кредиторською заборгованістю в сумі 67,0 тис. грн., з неї прострочена 32,9 тис.грн., по спеціальному фонду – 11,5 тис.грн., з неї прострочена 11,5 тис.грн.  Кредиторська заборгованість виникла в зв’язку з не проведенням органами Державної казначейської служби України  платежів в 2022 році через агресією зі сторони Російської Федерації. На даний час територія Каховської міської територіальної громади є тимчасово окупованою, що призвело до відсутності підтверджуючих документів у розпорядників бюджетних коштів для перереєстрації кредиторської заборгованості , утвореної у 2022 році. Термін погашення  - закінчення військового стану/ деокупація території громади.

Підсумовуючи вищевикладене, керуючись ст. 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», ст.80 Бюджетного кодексу України:

1. Затвердити звіт про виконання міського бюджету за І квартал 2025 року  по доходах у сумі 52578,5 тис.грн (загального фонду – 52509,0 тис.грн, спеціального фонду бюджету – 69,5 тис.грн), по видатках  у сумі 52544,5 тис.грн  (загального фонду  - 52475,0 тис.грн, спеціального фонду – 69,5 тис.грн, залишками коштів станом на 01 квітня 2025 року  -  170147,2 тис.грн (загального фонду (разом з трансфертами) – 166024,8 тис.грн, спеціального фонду –  4122,4 тис.грн).

2. Відділу економічного розвитку, інвестицій та регуляторної політики (Алла КАМЕНЄВА) спільно із фінансовим управлінням (Лариса ЗВОЛЬСЬКА) проводити постійно моніторинг наповнення бюджету Каховської міської територіальної громади у 2025 році та забезпечення виконання планових показників з доходів.

3. Контроль за виконанням цього розпорядження залишаю за собою.

 

Начальник

міської військової адміністрації                                     Віталій НЕМЕРЕЦЬ

Паспорт